Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Поменялись правила заполнения книги учета доходов и расходов для УСН в 2017 году. Готовые образцы новой КУДиР мы привели в статье.

В 2017 году книгу учета доходов и расходов на упрощенке надо заполнять не так, как раньше. Изменения, в частности, связаны с переходом на онлайн-кассы и возможностью заплатить налоги и взносы за другую компанию. Читайте, как отразить эти расходы в книге учета. А также решите, с какой даты будете вести книгу учета по новой форме.

Как отражать в книге учета доходов и расходов - 2017 взносы

С 2017 года изменились правила расчета взносов. Так, пониженные тарифы теперь можно применять, только если доходы компании на упрощенке за год не превысят 79 млн руб. (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 Налогового кодекса РФ). Но сам порядок учета взносов на упрощенке остался прежним.

Объект «доходы минус расходы». Компании с объектом «доходы минус расходы» отражают взносы в разделе I книги учета. Образец:.

пособия в книге учета доходов и расходов

Объект «доходы». Компании с объектом «доходы» уменьшают авансовый платеж или налог по упрощенке на сумму взносов и пособий. Уменьшить налог или аванс можно не более чем на 50 процентов (подп. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Взносы и пособия отражают в разделе IV книги учета. Образец:

Учитывайте те суммы взносов, которые вы уплатили в этом отчетном периоде (письмо Минфина России от 2 августа 2016 г. № 03-11-06/2/47412). Например, в I квартале вы отразите:

  •  взносы за декабрь, которые уплатили в январе;
  •  взносы за январь, которые уплатили в феврале;
  •  взносы за февраль, которые уплатили в марте.

Если взносы за декабрь уплатили в декабре, учитывайте их при расчете налога за 2016 год.

Когда завести книгу учета по новой форме

Чиновники утвердили новую книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 7 декабря 2016 г. № 227н). В новую форму добавили раздел V для торгового сбора. Этот раздел будут заполнять компании и предприниматели с объектом «доходы». Новая форма будет обязательной с 1 января 2018 года. Но если вы платите торговый сбор, вам может быть удобно применять новую форму уже в 2017 году. Тогда не понадобятся специальные регистры или бухгалтерские справки для расчета суммы сбора, которая уменьшает налог. У налоговиков вряд ли будут претензии из-за того, что компания досрочно применяет новую книгу учета. Самые осторожные могут дождаться официальных разъяснений о том, когда применять новую форму. Их сейчас готовят в Минфине.

Как списать в книге учета расходы на онлайн-кассы

С 1 июля 2017 года компании переходят на онлайн-кассы. Но регистрировать старые ККТ налоговики прекращают с 1 февраля 2017 года (ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ, письмо Минфина России от 1 сентября 2016 г. № 03-01-12/ВН-38831). Поэтому компании на упрощенке уже начали обновлять ККТ. Учесть затраты на покупку или модернизацию кассы вправе компании с объектом «доходы минус расходы».

Новая касса не относится к основным средствам, так как стоит меньше 100 000 руб. (п. 4 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Стоимость кассы учитывайте в составе материальных расходов после того, как получили ее от поставщика и оплатили (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ). В таком же порядке списывайте затраты на модернизацию старой ККТ.

Учесть расходы можно сразу, даже если компания еще не начала использовать новую или модернизированную ККТ. Как отразить расходы в книге учета — образец:.

новая книга учета доходов и расходов

Как показать в книге платежи по договору с оператором фискальных данных

Передавать данные налоговикам с онлайн-ККТ нужно через оператора фискальных данных. Если компания применяет объект «доходы минус расходы», стоимость услуг оператора можно списать при расчете налога (подп. 18, 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это подтвердили чиновники (письмо Минфина России от 9 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/73772).

Самый безопасный вариант — учитывать расходы после того, как компания перечислит плату и получит акт на услуги. Но даже если списать сразу авансовую плату за год, претензии инспекторов маловероятны. Вряд они будут пересчитывать расходы в 3000 руб. за год. Расходы учитывайте в разделе I книги учета. Образец:

Как отразить в книге платежи, которые за компанию перечислил кто-то другой

Налог и взносы за компанию теперь может уплатить другая организация или физлицо, например директор или учредитель (ст. 45 НК РФ). Этим можно воспользоваться, например, если не работает Клиент-Банк или на счете недостаточно денег. Как оформить платежку.

Объект «доходы минус расходы». Компания с объектом «доходы минус расходы» включает уплаченные налоги в расходы. Как правило, это налог на имущество, транспортный и земельный. Взносы также учитывают в расходах.

Списать налоги и взносы можно при условии их оплаты. Поэтому отражайте в книге учета налоги и взносы, которые перечислило другое лицо, после того, как компания компенсирует ему эти суммы. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Способы компенсации могут быть разными. Например, если налог перечисляет директор, компания может заключить с ним договор займа на эту сумму. Налог можно списать после того, как компания вернет заем. Другой пример. Компания поручила покупателю уплатить за нее налог. Затем уплату налога зачли в счет долга по оплате товаров. Тогда в книге учета отразите акт взаимозачета. Образец:

Объект «доходы». Компании с объектом «доходы» уменьшают авансовый платеж или налог на упрощенке на сумму уплаченных взносов и пособий (п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). В Налоговом кодексе РФ явно не сказано, что взносы должна уплатить сама компания. Но безопаснее уменьшать налог при условии, что компания компенсировала другому лицу уплаченные им суммы взносов.

http://www.glavbukh.ru/art/88485-qqqm1y17-novaya-kniga-ucheta-dohodov-i-...



X

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год

Книга доходов и расходов новый год